מחשבון מס הכנסה 2026
הזיכוי מפחית את מס ההכנסה עד לאפס; הוא אינו מענק כספי.
| מדרגה חודשית | הכנסה במדרגה | שיעור | מס במדרגה |
|---|---|---|---|
| 0 ₪ - 7,010 ₪ | 7,010 ₪ | 10% | 701 ₪ |
| 7,010 ₪ - 10,060 ₪ | 3,050 ₪ | 14% | 427 ₪ |
| 10,060 ₪ - 19,000 ₪ | 4,940 ₪ | 20% | 988 ₪ |
מעל הכנסה חודשית של 60,130 ₪ (כ-721,560 ₪ לשנה) חל מס יסף בשיעור 3% נוסף, והוא כבר כלול בשיעור המדרגה העליונה בטבלאות שלמטה.
מדרגות מס הכנסה - הכנסה מיגיעה אישית
הכנסה מעבודה, מעסק או ממשלח יד. המדרגה העליונה כוללת בתוכה את מס היסף.
| הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ | 10% |
| 7,011 ₪ - 10,060 ₪ | 84,121 ₪ - 120,720 ₪ | 14% |
| 10,061 ₪ - 19,000 ₪ | 120,721 ₪ - 228,000 ₪ | 20% |
| 19,001 ₪ - 25,100 ₪ | 228,001 ₪ - 301,200 ₪ | 31% |
| 25,101 ₪ - 46,690 ₪ | 301,201 ₪ - 560,280 ₪ | 35% |
| 46,691 ₪ - 60,130 ₪ | 560,281 ₪ - 721,560 ₪ | 47% |
| מעל 60,130 ₪ | מעל 721,560 ₪ | 50% (כולל מס יסף) |
מדרגות מס 2027 - מה צפוי?
לפי החוק הקיים (תיקון 276 לפקודת מס הכנסה), עדכון מדרגות המס ושווי נקודת הזיכוי לפי המדד מוקפא בשנים 2025-2027. לכן, אם לא תתקבל חקיקה חדשה, מדרגות המס ונקודת הזיכוי (242 ₪) צפויות להישאר ב-2027 כמו ב-2026. נעדכן את הדף מיד עם פרסום לוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2027. ספי הביטוח הלאומי ושכר המינימום ל-2027 טרם פורסמו.
מדרגות מס הכנסה - הכנסה שאינה מיגיעה אישית
הכנסה פסיבית כמו ריבית, דיבידנד, שכר דירה או רווחי הון, ללא נקודות זיכוי.
| הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 25,100 ₪ | עד 301,200 ₪ | 31% |
| 25,101 ₪ - 46,690 ₪ | 301,201 ₪ - 560,280 ₪ | 35% |
| 46,691 ₪ - 60,130 ₪ | 560,281 ₪ - 721,560 ₪ | 47% |
| מעל 60,130 ₪ | מעל 721,560 ₪ | 52% |
שיעורי דמי ביטוח לאומי
| מדרגה | שכיר (חלק העובד) | שכיר (חלק המעסיק) | עצמאי |
|---|---|---|---|
| עד 7,703 ₪ (מדרגה מופחתת) | 1.04% | 4.51% | 4.47% |
| מ-7,703 ₪ עד 51,910 ₪ | 7% | 7.6% | 12.83% |
| מעל 51,910 ₪ (תקרה) | 0% | 0% | 0% |
שיעורי מס בריאות
| מדרגה | שכיר | עצמאי |
|---|---|---|
| עד 7,703 ₪ (מדרגה מופחתת) | 3.23% | 3.23% |
| מ-7,703 ₪ עד 51,910 ₪ | 5.17% | 5.17% |
| מעל 51,910 ₪ (תקרה) | 0% | 0% |
נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ הנחה במס לחודש. סף המדרגה המופחתת בביטוח לאומי ובמס בריאות הוא 7,703 ₪ לחודש, ותקרת ההכנסה המבוטחת עומדת על 51,910 ₪ לחודש.
איך 15,000 ₪ נכנסים למדרגות
כשההכנסה החודשית החייבת היא 15,000 ₪, ולא ברוטו לפני הפרשות, המס מתחלק כך: 701 ₪ במדרגה הראשונה, 427 ₪ בשנייה ו-988 ₪ בשלישית. סך המס לפני זיכויים הוא 2,116 ₪. לאחר 2.25 נקודות זיכוי, ששוות 544.50 ₪, המס לתשלום הוא 1,571.50 ₪. המס השולי הוא 20%, אך לא כל ההכנסה ממוסה בשיעור הזה.
אם 15,000 ₪ הם שכר ברוטו, צריך קודם לקבוע את ההכנסה החייבת בהתאם לניכויים. במנוע השכר באתר, פנסיית עובד 6% ללא קרן השתלמות מקטינה את הבסיס ל-14,100 ₪, ולכן המס אחרי 2.25 נקודות הוא 1,391.50 ₪. מס יסף מעל 60,130 ₪ בחודש כלול במדרגה העליונה.
שאלות ותשובות
- כמה שווה נקודת זיכוי בשנת 2026?
- נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ הנחה במס לחודש.
- מהו סף המדרגה המופחתת?
- סף המדרגה המופחתת בביטוח לאומי ובמס בריאות הוא 7,703 ₪ לחודש; מתחתיו נגבים שיעורים נמוכים יותר.
- מהי תקרת ההכנסה המבוטחת?
- תקרת ההכנסה המבוטחת עומדת על 51,910 ₪ לחודש, ומעליה לא נגבים עוד דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.
- מה זה מס שולי?
- השיעור על השקל הבא, לא הממוצע על כל השכר.
- למה העלאה לא נשארת כולה בנטו?
- כי השקל החדש נכנס למדרגה גבוהה יותר, וממנו יורדים גם ביטוח ומס בריאות.
- מה זה מס יסף ומתי הוא מתחיל?
- 3% נוספים מעל 60,130 ₪ בחודש, על ההכנסה שמעל הסף.
איך חישבנו
קבועי החישוב לשנת 2026:
- הקלט הוא ההכנסה החודשית החייבת במס, ולא הברוטו לפני ניכויים.
- מדרגות חודשיות: עד 7,010 ₪: 10%; עד 10,060 ₪: 14%; עד 19,000 ₪: 20%; עד 25,100 ₪: 31%; עד 46,690 ₪: 35%; עד 60,130 ₪: 47%; מעל 60,130 ₪: 50%.
- הזיכוי במס הוא מספר נקודות הזיכוי כפול 242 ₪ לחודש. מס לתשלום אינו יורד מתחת לאפס.
- מס אפקטיבי = מס לתשלום חלקי ההכנסה; מס שולי = שיעור המדרגה האחרונה שנוצלה.
נבדק מול המקורות: 01.11.2026
נבדקו הקפאת ההצמדה ותקרות מדרגות הביניים בלוח הניכויים. ספי 7,010 ו-60,130 ₪ ושווי נקודה 242 ₪ נשמרו מקבועי האתר ולא אומתו ישירות בכל שורות הטבלה בבדיקה זו.
החישוב הוא הערכה ואינו מהווה ייעוץ מס. עודכן לאחרונה: נובמבר 2026, לפי פרסומי רשות המסים והמוסד לביטוח לאומי.