תוצאת החישוב
אומדן לפי מודל בסיסי בלבד, ולא אישור זכאות. גילי ילדים ותנאים אישיים אינם נבדקים כאן.
ההנחה החודשית במס הכנסה - 2.25 נקודות כפול 242 ₪.
סך ההנחה במס לאורך שנת מס שלמה.
החישוב כולל את נקודות הזיכוי הנפוצות ביותר. ייתכנו זיכויים נוספים (למשל תושבי יישובים בעדיפות לאומית, נכים, עולים חדשים, הורים לילדים עם צרכים מיוחדים) שלא נכללים כאן.
נתונים אישיים
דוגמאות חישוב
טבלת שווי בלבד, לא טבלת זכאות. ההפחתה בפועל מוגבלת למס שחייבים בו. סכומים מוצגים בעיגול לשקל.
| נקודות שהוזנו | שווי חודשי מרבי | שווי שנתי מרבי |
|---|---|---|
| 0 | 0 ₪ | 0 ₪ |
| 1 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2.25 | 545 ₪ | 6,534 ₪ |
| 2.75 | 666 ₪ | 7,986 ₪ |
| 3.25 | 787 ₪ | 9,438 ₪ |
| 4.25 | 1,029 ₪ | 12,342 ₪ |
| 5.25 | 1,271 ₪ | 15,246 ₪ |
| 6.25 | 1,513 ₪ | 18,150 ₪ |
כמה נקודות זיכוי יש לי
נקודות זיכוי הן דרך להפחית את מס ההכנסה, לא אחוז הנחה מהשכר ולא תוספת לשכר ברוטו. לתושב ישראל יש בדרך כלל 2.25 נקודות בסיס, ולאישה תושבת יש תוספת של חצי נקודה. מצבים אישיים נוספים עשויים להוסיף נקודות, אבל לכל אחד מהם תנאים משלו. את מספר הנקודות שהמעסיק מיישם אפשר למצוא בתלוש השכר ולהשוות לנתונים שדווחו בטופס 101.
בשנת 2026 שווי נקודה הוא 242 ₪ לחודש. לכן 2.25 נקודות שוות הפחתה מרבית של 544.50 ₪ לחודש, או 6,534 ₪ לשנה מלאה. המילה מרבית חשובה: הזיכוי יכול להפחית את המס עד אפס, אך יתרה שלא נוצלה אינה הופכת אוטומטית לתשלום לעובד. אם מס ההכנסה לפני הנקודות נמוך מהשווי שלהן, ההטבה בפועל קטנה יותר.
נקודות זיכוי על ילדים: למה המספר לבדו אינו מספיק
הזכאות על ילדים תלויה בגיל הילד בשנת המס, במעמד ההורה ובחלוקת הזכאות לפי החוק. מספר ילדים עד גיל 18 לבדו אינו מאפשר לחשב זכאות מדויקת. המודל הפשוט שבראש העמוד משתמש במספר הילדים ובהנחות כלליות, ואינו בודק את כל התנאים האלה. לכן תוצאה משפחתית כאן היא אומדן ראשוני בלבד, ולא קביעה של מספר הנקודות שמגיע לכל הורה.
במקרה של לידת ילד, גירושין, משפחה חד-הורית או שינוי במשמורת, יש לבדוק את הסעיפים הרלוונטיים בטופס 101 ואת האישורים הנדרשים. כדאי לעדכן את המעסיק בזמן ולא להמתין לסוף השנה. אם שני הורים עובדים, אין להניח שהם זכאים לאותן נקודות או שאפשר להעביר ביניהם נקודות בלי תנאים. גם שינוי במהלך השנה צריך להיבחן לפי כללי אותה שנת מס.
נקודות זיכוי לחייל משוחרר ולמסיים שירות לאומי
חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי עשויים להיות זכאים לנקודות נוספות למשך תקופה מוגדרת, בהתאם לאורך השירות ולתנאים הקבועים בדין. הזכאות אינה נקבעת רק לפי הגיל או לפי העובדה שהאדם אינו משרת עוד. צריך לבדוק את מועד סיום השירות ואת מסמכי השחרור, ולדווח למעסיק עם המסמכים המתאימים כדי שההטבה תובא בחשבון בניכוי המס.
המחשבון בעמוד אינו כולל שדות למועד השחרור או למשך השירות, ולכן אינו מוסיף נקודות על שחרור. אם בתלוש כבר מופיע מספר נקודות כולל הכולל את ההטבה, אפשר להשתמש בו במחשבון השכר כדי להעריך את ההשפעה על הנטו. מי שלא קיבל את ההטבה בתלושים יכול לבחון בקשת החזר לשנים הרלוונטיות, בכפוף לתקופת הזכאות ולמסמכים. אין להוסיף נקודות פעמיים לאותו חישוב.
תואר, תושבות ומצבים אישיים נוספים
סיום לימודים אקדמיים, עלייה לישראל, מגורים ביישוב מזכה ומצבים אישיים אחרים עשויים להשפיע על מס ההכנסה. חלק מההטבות ניתנות בנקודות וחלקן מחושבות אחרת, ולכן לא נכון להמיר כל הנחה במס לנקודות בלי בדיקה. גם שנת סיום הלימודים ומועד תחילת הזכאות חשובים. מסמך לימודים או אישור תושבות עשוי להיות נחוץ כדי שהמעסיק יוכל להחיל את ההטבה.
השדות בעמוד אינם מכסים את כל אלה. בפרט, גיל מבוגר לבדו אינו מספיק כדי לקבוע שכל אדם זכאי לחצי נקודה נוספת; יש לבדוק את התנאים המלאים. המודל הקיים כולל הנחת גיל פשוטה, והיא אינה תחליף לבדיקה אישית. לשם אומדן שכר עדיף להשתמש במספר הנקודות שאושר בתלוש או בתיאום המס, במקום להסיק זכאות מלאה מהטופס המקוצר כאן.
איך בודקים בתלוש ומה עושים כשיש פער
בדקו בתלוש את מספר נקודות הזיכוי, את מס ההכנסה שנוכה ואת תקופת העבודה שעליה התלוש מתייחס. לאחר מכן השוו לטופס 101 האחרון ולמסמכים שהוגשו. אם הנתון אינו נכון, פנו לחשבות השכר ובקשו לבדוק תיקון. שינוי בנקודות לא ישנה את ביטוח הלאומי, את מס הבריאות או את אחוז ההפקדה לפנסיה; ההשפעה הישירה שלו היא על מס ההכנסה בלבד.
כשעובדים אצל יותר ממעסיק אחד, צריך לוודא שנקודות הזיכוי אינן מנוצלות במקביל באופן שגוי, ולבדוק אם נדרש תיאום מס. אם נוכה מס ביתר בשנה שהסתיימה, אפשר לבחון בקשת החזר באמצעות טופס 135 והמסמכים השנתיים. טבלת הדוגמאות מציגה את שווי הנקודות שהוזנו בלבד, בלי להניח מי זכאי להן. היא מאפשרת להבין את סדר הגודל של הזיכוי לפני בדיקת המס האישי בפועל.
שאלות ותשובות
- כמה נקודות זיכוי יש לי?
- לתושב ישראל בדרך כלל 2.25 נקודות בסיס, ולאישה תושבת תוספת 0.5. הזכאות המלאה תלויה במצב האישי. המחשבון הוא מודל בסיסי; יש לבדוק את המספר בתלוש, בטופס 101 או באישור תיאום המס.
- מה שווי נקודת זיכוי בשנת 2026?
- 242 ₪ לחודש, או 2,904 ₪ לשנה מלאה. הנקודות מפחיתות מס הכנסה עד אפס; יתרה שלא נוצלה אינה תשלום אוטומטי לעובד.
- איך נקבעות נקודות זיכוי על ילדים?
- לפי גיל הילד בשנת המס, מעמד ההורה והתנאים האישיים. מספר ילדים בלבד אינו מספיק. המודל הפשוט בעמוד אינו בודק את גילי הילדים או את חלוקת הזכאות בין ההורים.
- האם יש נקודות זיכוי לחייל משוחרר?
- ייתכן, לפי משך השירות, מועד השחרור והתנאים בחוק. המחשבון כאן אינו מחשב תוספת זו. בדקו בטופס 101 עם מסמכי השחרור והשתמשו במספר הנקודות המאושר במחשבון השכר.
איך חישבנו
קבועי החישוב לשנת 2026:
- בסיס תושב: 2.25 נקודות; תוספת אישה: 0.5. המודל הקיים מוסיף 0.5 בגילים 16-17 או 65 ומעלה, נקודה לכל אחד משני הילדים הראשונים ו-0.5 לכל ילד נוסף.
- שווי חודשי = נקודות כפול 242 ₪. שווי שנתי = השווי החודשי כפול 12.
- זהו מודל פשוט שאינו בודק את גילי הילדים, תפקיד ההורה או תנאי זכאות נוספים. אין לראות בסך המוצג אישור זכאות; יש לבדוק בטופס 101 ובתלוש.
נבדק מול המקורות: 01.11.2026
כללי גיל וילדים במודל הקיים עדיין דורשים אימות פרטני. נקודות לחייל משוחרר או לתואר אינן מחושבות כאן. בדיקת מקור חלקית: הוצלבו מדרגות הביניים והקפאת ההצמדה בלוח הניכויים. תנאי הזכאות האישיים, פטורים וכללי החישוב המלאים לא נבדקו במסגרת זו.
החישוב הוא הערכה ואינו מהווה ייעוץ מס. עודכן לאחרונה: נובמבר 2026, לפי פרסומי רשות המסים והמוסד לביטוח לאומי.